Kategori: Virksomhedsadministration
Stiftelse af et holdingselskab i Danmark kræver en dyb forståelse af juridiske processer og bedste praksis. Dette er ikke kun et spørgsmål om at opfylde de grundlæggende krav, men også om at sikre en robust og effektiv virksomhedsstruktur.
Valg af virksomhedsform: Et af de første skridt i processen er at vælge den rette virksomhedsform. Et anpartsselskab (ApS) og et aktieselskab (A/S) er de mest almindelige former for holdingselskaber i Danmark. Det er vigtigt at forstå forskellene, herunder ansvar, kapitalkrav og styringsstrukturer, for at træffe det bedste valg for din virksomhed.
Registreringsprocessen: Når virksomhedsformen er valgt, skal holdingselskabet registreres hos Erhvervsstyrelsen. Denne proces inkluderer indsendelse af stiftelsesdokumenter, vedtægter og andre relevante juridiske dokumenter. Det er afgørende at sikre, at alle dokumenter er præcise og fuldstændige for at undgå forsinkelser.
Kapitalkrav. For et ApS er det lovpligtige minimumskapital 40.000 DKK, mens det for et A/S er 400.000 DKK. Dette kapital skal være tilgængeligt ved stiftelsen og skal anvendes til at dække virksomhedens første driftsudgifter.
Ledelsesstruktur: En klar og effektiv ledelsesstruktur er vital for et holdingselskab. Dette inkluderer udnævnelse af en kompetent bestyrelse og direktion, som skal have klare roller og ansvarsområder. Det er også vigtigt at have etableret en robust intern kontrolmekanisme.
Juridisk compliance: Overholdelse af gældende lovgivning er afgørende. Dette inkluderer skattelovgivning, selskabsret og eventuelle brancherelevante regler. Det er vigtigt at holde sig ajour med ændringer i lovgivningen, der kan påvirke holdingselskabets drift.
Best Practice
- Professionel rådgivning: At søge rådgivning fra en erfaren advokat eller juridisk ekspert er afgørende.
- Omhyggelig planlægning: En detaljeret forretningsplan kan hjælpe med at identificere potentielle udfordringer og muligheder.
- Risikostyring: At have en klar forståelse af risici og implementere strategier for at håndtere dem er nødvendigt.
Stiftelse af et holdingselskab er en kompleks, men givende proces. Med den rette forberedelse og ekspertise kan det være et værdifuldt skridt for din virksomheds fremtid.
Har du spørgsmål vedrørende juridiske overvejelser i forbindelse med oprettelse af holdingselskab? Kontakt advokat og associeret partner, Michael Friis Pedersen, for en drøftelse af din situation.
Kontakt en af ØENS specialister
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER
I erhvervslivet er det afgørende at træffe kloge beslutninger, der kan optimere din virksomhedsstruktur og finansielle sundhed. I denne sammenhæng spiller holdingselskaber en central rolle. Hvis du overvejer at oprette et holdingselskab, er det vigtigt at forstå både processen og de potentielle fordele. I denne artikel vil vi udforske, hvad et holdingselskab er, hvordan man opretter et, og de unikke fordele, der følger med en sådan struktur.
Hvad er et holdingselskab?
Et holdingselskab er en virksomhed, der er designet til at eje aktier i andre selskaber. I stedet for at drive en traditionel forretning med salg af varer eller tjenesteydelser, fungerer holdingselskabet primært som en investeringsenhed. Dette kan medføre betydelige skattefordele og beskyttelse mod risici.
Fordele ved oprettelse af et holdingselskab
- Skattemæssige fordele: Holdingselskaber kan nyde godt af skattemæssige fordele, herunder muligheden for skattefri koncerninterne transaktioner. Læs mere om Skattefri aktie-/anpartsombytning – særligt med henblik på samtidig stiftelse af holdingselskab.
- Risikostyring: Ved at isolere forskellige aktiver i separate juridiske enheder kan et holdingselskab hjælpe med at beskyytte mod finansielle risici.
- Større kontrol: Holdingselskaber giver en effektiv struktur til at styre og kontrollere flere virksomheder.
Læs mere om fordelene og ulemperne ved holdingselskaber i vores artikel her: Holdingselskab fordele og ulemper
Processen med at oprette et holdingselskab
At oprette et holdingselskab kræver omhyggelig planlægning og juridisk indsigt. Her er de grundlæggende trin:
- Beslutning om virksomhedsstruktur: Det første skridt er at vælge den rette juridiske form for dit holdingselskab. Dette kan være et anpartsselskab (ApS) eller et aktieselskab (A/S).
- Registrering: Holdingselskabet skal registreres hos Erhvervsstyrelsen. Dette indebærer indsendelse af relevante dokumenter og opfyldelse af juridiske krav.
- Kapitalkrav: Der er visse kapitalkrav, der skal overholdes ved stiftelse af et holdingselskab.
Oprettelse af holdingselskab: En overvejelse værd
Stiftelse af et holdingselskab kan være en strategisk beslutning, der kan medføre mange fordele for din virksomhedsstruktur og finansielle sundhed. Det er dog vigtigt at søge professionel rådgivning for at sikre, at alle juridiske og finansielle aspekter er korrekt håndteret.
ØENS Advokatfirma og ØENS Virksomhedsadministration har ekspertisen og erfaringen til at guide dig gennem processen med at oprette dit holdingselskab. Vores team af specialister står klar til at yde skræddersyet rådgivning og support gennem hvert trin. Kontakt os i dag for at lære mere om, hvordan vi kan hjælpe dig med at realisere dit holdingselskabs potentiale.
Skal vi tage en snak vedrørende oprettelse af et holdingselskab?
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER 
I den moderne erhvervssammenhæng spiller holdingselskaber en afgørende rolle, især når det kommer til skatteplanlægning og optimering. I nedenstående artikel dykker vi ned i de skattemæssige strategier, der er relevante for holdingselskaber, med fokus på, hvordan man navigerer i og udnytter den danske skattelovgivning effektivt.
Forståelse af Holdingselskabets skatterolle
Et holdingselskab fungerer som en overordnet enhed, der ejer aktier i et eller flere andre selskaber. Denne struktur kan tilbyde diverse skattefordele, såsom skattefri omstruktureringer og fordelagtige udbyttebeskatningsregler.
Fordele ved skatteplanlægning i holdingselskaber
Ved korrekt skatteplanlægning kan et holdingselskab reducere sin samlede skattebyrde betydeligt. Dette kan opnås gennem:
- Skattefri koncerninterne transaktioner: Holdingselskaber kan gennemføre visse transaktioner inden for koncernen uden skattekonsekvenser.
- Optimering af udbyttebeskatning: Holdingselskaber kan modtage udbytte fra datterselskaber med lav eller ingen beskatning under visse omstændigheder.
- Skatteeffektiv omstrukturering og konsolidering: En af nøglefordele ved holdingselskaber er muligheden for skatteeffektiv omstrukturering og konsolidering af aktiviteter inden for koncernen. Dette omfatter fusion, spaltning og andre former for virksomhedsomdannelser.
Internationale Skatteovervejelser
For holdingselskaber med international tilstedeværelse er det vigtigt at være opmærksom på dobbeltbeskatning og internationale skatteaftaler. Korrekt håndtering af disse aspekter kan minimere skatterisici og forbedre den globale skatteeffektivitet.
Compliance og Risikostyring
Overholdelse af skattelovgivningen er kritisk for at undgå sanktioner og bøder. Holdingselskaber bør have robuste systemer på plads for at sikre compliance og effektiv risikostyring i skattemæssige anliggender.
Effektiv skatteplanlægning er afgørende for succesfuld drift af et holdingselskab. Ved at forstå og anvende de skattemæssige strategier, der er til rådighed, kan holdingselskaber opnå betydelige finansielle fordele. ØENS Advokatfirma står til rådighed for at yde ekspertise og rådgivning i denne komplekse, men essentielle del af virksomhedsstyring.
Har du spørgsmål vedrørende juridiske overvejelser i forbindelse med oprettelse af holdingselskab? Kontakt advokat og associeret partner, Michael Friis Pedersen, for en drøftelse af din situation.
Kontakt en af ØENS specialister
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER 
Har du nogensinde tænkt over, hvad der sker, hvis din virksomhed går konkurs? Eller hvis du pludselig mister din erhvervsevne?
Når vi taler med vores kunder om deres pensionsopsparing, hører vi ofte sætningen: “Virksomheden er min pensionsopsparing”.
Mange virksomhedsejere forsømmer deres egen økonomiske sikkerhed, fordi de er så fokuserede på deres forretning. Derfor har ØENS Virksomhedsadministration teamet op med mæglerhuset Söderberg & Partners for at tilbyde dig ’ØENS Pension’ – en skræddersyet pensions- og sundhedsaftale med omfattende forsikringsdækning til fornuftige priser.
Forestil dig at have økonomisk støtte i følgende situationer:
- Hvis du mister din erhvervsevne
- Hvis du rammes af en kritisk sygdom
- Hvis du afgår ved døden før tid
- Hvis du har brug for undersøgelse og behandling
- Når du endelig går på pension
Din pensionsopsparing bør ikke være et spørgsmål om “hvad hvis”, men derimod en tryghed for dig og din familie. ØENS Pension hjælper dig med at sikre din fremtid.
Læs mere om ØENS Pension herØnsker du at få mere information om ØENS Pension?
Kontakt din kontaktperson hos ØENS Virksomhedsadministration. Vedkommende vil kunne formidle kontakten til vores faste pensionsmægler hos Söderberg & Partners, så du hurtigst muligt vil kunne sikre dig selv og din fremtid.
Bemærk, at det er en forudsætning, at du er kunde hos ØENS Virksomhedsadministration for at kunne indgå en aftale om ØENS Pension.
Snak med en specialist indenfor området
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER 
En skattefri aktie-/anpartsombytning er defineret ved, at anparterne eller aktierne i et selskab, ombyttes med anparter eller aktier i et andet selskab.
Hvis du allerede ejer dit driftsselskab, og senere finder ud af, at du ønsker, at dit ejerskab skal ske gennem et holdingselskab, er dette en mulighed f.eks. ved en skattefri anpartsombytning. På denne måde indskydes et nyt holdingselskab i forholdet mellem dig og driftsselskabet. Dette gøres ved, at man bytter de kapitalandele i driftsselskabet, man allerede ejer, med kapitalandele i et nyt holdingselskab. Ombytningen af kapitalandelene kan ske uanset om driftsselskabet er et ApS eller et A/S, da kapitalandele er en samlet betegnelse for både anparter og aktier.
Læs mere om fordele og ulemper ved holdingselskab her.
En ombytning af kapitalandele i driftsselskabet til kapitalandele i holdingselskabet er dog ”skatte”- relevant, og kan således ske enten skattepligtigt eller skattefrit.
Når det skal afgøres, hvordan ombytningen skal tilrettelægges, er det relevant at vurdere, om transaktionen vil udløse skat eller ej, hvis den skulle gennemføres som et simpelt salg. Ved vurdering heraf, skal man anvende handelsværdien af driftsselskabet, og værdiansætte dette, som var det udbudt på markedsvilkår til en fremmed køber og holde det op mod anskaffelseskursen (prisen) ved købet/stiftelsen af driftsselskabet.
Skattepligtig ombytning – Selskabernes værdi udligner hinanden
I eksempel 1 antages det, at driftsselskabet, uden holdingselskab, er etableret som et ApS med et kapitalindskud på kr. 40.000. På tidspunktet for ønsket om etablering af holdingselskabet har driftsselskabet samme værdi som ved stiftelse, kr. 40.000. Det er dermed samme værdi, som det nystiftede holdingselskab vil have, da kapitalen til stiftelse heraf er kr. 40.000. Selskabernes værdi (summerne) udligner således hinanden, og skattepligten vil være kr. 0, da transaktionen ikke medfører en avance ved overdragelse/ombytning af anparterne.
Da denne transaktion ikke udløser skat, så bør man ikke anvende regler om skattefri anparts-/aktieombytning, men blot overdrage aktierne til holdingselskabet for de 40.000 kr., som finansieres af stiftelseskapitalen.
I eksempel 2 antages det, at driftsselskabet, uden holdingselskab, ligeledes er etableret som et ApS med et kapitalindskud på kr. 40.000. På tidspunktet for ønsket om etablering af holdingselskabet med kr. 40.000 har driftsselskabet nu en langt højere værdi end ved stiftelse. Markedsværdien er på kr. 240.000. Her er det meget relevant at overveje en skattefri anparts-/aktieombytning, da man ellers bliver beskattet af avancen på de 200.000 kr. Se nedenfor.
Skattefri anparts -eller aktieombytning – Driftsselskabets værdi overstiger anskaffelses-/stiftelselsesbeløbet
Beskatningen i eksempel 2 kan dog undgås ved, at man i stedet gennemfører transaktionen som en skattefri ombytning. Således vil du kunne undgå beskatningen af avancen på de 200.000 kr. Det er dog et krav, for at anvende denne model, at du ejer mere end 50 % af driftsselskabet.
Efter gennemførelsen af en skattefri anparts-/aktieombytning pålægges man visse vilkår eller værnsregel, som den kaldes, hvilket kan siges at være ”prisen” for at anvende reglerne om skattefri ombytning.
Værnsregel: Gennemfører man en skattefri anparts-/aktieombytning, må holdingselskabet ikke sælge aktierne eller anparterne i datterselskabet i 3 år fra ombytningstidspunktet.
Hvad er et holdingselskab:
Et holdingselskab, også kendt som et moderselskab, er en type selskab, der ejer aktier eller anden ejerandel i en eller flere datterselskaber. Formålet med et holdingselskab er primært at kontrollere og administrere aktieejerskabet i datterselskaberne uden at være direkte involveret i deres daglige drift. Holdingselskabet har typisk ingen aktiv forretningsaktivitet i sig selv, bortset fra at eje aktier i datterselskaberne.
Struktur og Funktioner
Holdingselskaber kan have forskellige strukturer og formål afhængigt af de specifikke forretningsmæssige behov. De mest almindelige typer af holdingselskaber inkluderer:
Aktieholdingselskab: Dette er den mest almindelige form, hvor holdingselskabet ejer aktier i datterselskaberne. Dette giver mulighed for at have kontrol over beslutningstagningen i datterselskaberne ved at eje flertallet af aktierne.
Holding af ejendom: Nogle holdingselskaber ejer fast ejendom og lejer den ud til datterselskaber eller tredjeparter. Dette kan være en effektiv måde at beskytte aktiver på og administrere ejendom.
Finansiel holding: Dette indebærer, at holdingselskabet ejer finansielle instrumenter som obligationer eller aktier i andre selskaber. Dette giver mulighed for diversificering af investeringer.
Operative holdingselskaber: Nogle holdingselskaber deltager aktivt i ledelsen af deres datterselskaber ved at tilbyde operationel støtte og ekspertise.
Fordele ved Holdingselskaber
Holdingselskaber tilbyder en række fordele, der kan gøre dem attraktive for virksomheder:
Skattemæssige fordele: Holdingselskaber kan ofte drage fordel af gunstige skatteordninger, især når det kommer til beskatning af udbytte og kapitalgevinster.
Risikospredning: Ved at have flere datterselskaber i forskellige brancher eller sektorer kan et holdingselskab mindske risikoen for koncentreret eksponering.
Beskyttelse af aktiver: Holdingselskaber kan beskytte aktiver fra potentielle kreditorer eller retssager ved at adskille dem fra datterselskabernes aktiver.
Effektiv styring: Holdingselskaber giver mulighed for en mere effektiv styring af datterselskaberne, da de kan centralisere beslutningstagningen og koordinere ressourcer på tværs af selskaberne.
Anvendelser af Holdingselskaber
Holdingselskaber anvendes i en række forskellige sammenhænge:
Familievirksomheder: Holdingselskaber bruges ofte til at bevare familiens formue og sikre en jævn overgang af ejerskab til næste generation.
Mergers and Acquisitions (M&A): I M&A-transaktioner kan holdingselskaber bruges til at forenkle processen ved at konsolidere ejerskab og kontrol.
Investeringer: Investorer kan oprette holdingselskaber for at diversificere deres portefølje og drage fordel af skattemæssige incitamenter.
Koncernstrukturer: Større selskaber bruger ofte holdingselskabsstrukturer til at organisere og administrere deres datterselskaber på en mere struktureret måde.
Holdingselskab – Kort fortalt
Holdingselskaber spiller en afgørende rolle i virksomhedernes verden ved at lette ejerskabsstrukturer, beskytte aktiver og skabe muligheder for skattemæssige fordele. Deres anvendelse varierer fra små familieejede virksomheder til store multinationale koncerner, hvilket gør dem til en alsidig og vigtig del af forretningslivet. Det er afgørende for enhver virksomhed eller investor at forstå, hvordan holdingselskaber fungerer, for at kunne træffe informerede beslutninger i forhold til deres anvendelse.
Har du brug for hjælp til skattefri aktie-/anpartsombytning? Kontakt advokat og associeret partner, Michael Friis Pedersen, for en drøftelse af din situation.
Kontakt en af ØENS specialister
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER 
I sommeren 2021 kunne vi byde velkommen til kunden, TURTLE ApS, i ØENS Virksomhedsadministration. TURTLE sælger merchandiseartikler med tryk – eks. t-shirts, hættetrøjer, laptop sleeves, paraplyer, notesbøger, kuglepinde, muleposer mv. og de har et stort fokus på materialevalg, æstetik og bæredygtighed. Virksomheden er etableret af vennerne Esben, Jesper og Mads i 2020, der alle har stor erfaring med sourcing og design fra modebranchen – men de har ikke nødvendigvis tid og lyst til at deale med alle aspekter af ‘drift af virksomhed’ – og det er så her, ØENS Virksomhedsadministration kommer ind i billedet.
Vi har taget en snak med Esben fra TURTLE og Tonny fra Sparekassen Danmark om, hvad de mener der er vigtigt ift. økonomistyring og hvilke fordele de ser i at have en Virksomhedskonsulent tilknyttet 
I en startup-virksomhed, kan man hurtigt komme til at sidde med mange forskellige kasketter på, og netop dét måtte Esben fra TURTLE sande, da han endte med at være virksomhedens ’learning by doing’-økonomiansvarlige. På trods af at han ikke er regnskabsuddannet. Esben havde faktisk lavet et fint stykke arbejde, men da banken, Sparekassen Danmark, skulle se et drifts- og likviditetsbudget – i forbindelse med et ønske om at hæve TURTLEs kassekredit – måtte vennerne sande at økonomidelen ville ende med at tage uforholdsmæssig lang tid og fjerne fokus fra kerneforretningen.
Et tæt samarbejde
Sparekassen henviste TURTLE til os og de fik tilknyttet Sebastian Bøving Jacobsen, fra ØENS Virksomhedsadministration, som fast kontaktperson.
Esben udtaler: “Efter vi påbegyndte vores samarbejde med ØENS, har vi fået et bedre overblik over vores økonomi. Derudover har denne konstellation også været særdeles tidsbesparende, så vi nu kan fokusere på de områder af vores virksomhed, hvor vi har vores kompetencer. I forbindelse med kundeoprettelsen hos ØENS har vi fået adskillige systemer opsat via vores kontaktperson Sebastian, der samtidigt skaber tryghed og ekstraordinær god service i dagligdagen. Sebastian formår at rådgive og informere i øjenhøjde, samt i et sprog der er til at forstå for os, der ikke har en revisoruddannelse. Dette er højt værdsat.”
Sebastian skræddersyede et tilbud til dem. Det betyder at ØENS Virksomhedsadministration nu varetager – stort set – hele TURTLEs økonomifunktion, herunder:
- Lønkørsel
- Bogføring og budgetopfølgning på månedlig basis
- Indberetning af moms mv.
- Løbende sparring med ledelsen
Derudover har ØENS Virksomhedsadministration hjulpet med følgende:
- Implementeret en række nye systemer, der har gjort bogføringen nemmere
- Oprydning og gennemgang af bogholderi
- Udarbejdet drifts- og likviditetsbudget
Det betyder at Esben og TURTLE ApS i dag, har fået frigivet tid til dét, der reelt skaber glæde og værdi for dem og virksomheden.
Men hvorfor er det egentligt vigtigt at have styr på eks. drifts- og likviditetsbudget, hvis en SMV-virksomhed skal hæve kassekreditten?
Det har Tonny fra Sparekassen Danmark en klar holdning til: ”For os giver det ekstra tryghed i forhold til bl.a. likviditetsstyring, at der er styr på den løbende bogføring. Herunder løbende opfølgning på de realiserede tal i forhold til budgetterede tal. Vi oplever ofte at likviditeten er den største udfordring for mindre virksomheder. Men ejerne har svært ved selv at danne sig et overblik over likviditeten, hvilket gør det svært for os at hjælpe med kreditter eller lån. Hvorimod, hvis virksomheden kommer med gennemarbejdede driftsbudgetter og gode likviditetsbudgetter, så er vi meget mere fleksible i forhold til at hjælpe med eks. driftskreditter – selvom virksomheden er ny og i opstartsfasen”.
Har du brug for hjælp?
Har du spørgsmål eller brug for hjælp, er du velkommen til at kontakte ØENS Virksomhedsadministrations specialister.
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER 
Et holdingselskab er et selskab, der har til formål at eje anparter eller aktier i et eller flere andre selskaber. Også kaldet driftsselskaber. Et holdingselskab stiftes typisk som et anpartsselskab med en minimumsselskabskapital på kr. 40.000,- som efter indskuddet i holdingselskabet kan bruges til helt eller delvist at finansiere aktie-/anpartskøbet i driftsselskabet eller andet – f.eks. udlån til driftsselskab, men ikke kapitalejer.
Et holdingselskab kan både etableres samtidig med oprettelse af det selskab, hvori driftsaktiviteten skal ske, men det kan også oprettes efter driftsselskabet er stiftet. Såfremt man ejer 50 % eller mere af driftsselskabet, kan den senere etablering af holdingselskabet endda ske ved skattefri aktieombytning. Det medfører en række begrænsninger.
Fordele ved at oprette et holdingselskab:
Skattefri overførsel af overskud
En af fordelene ved holdingselskabskonstruktionen er, at man skattefrit kan overføre overskuddet efter skat fra driftsselskabet til holdingselskabet.
Holdingselskabet skal dog for at opnå skattefrihed eje mindst 10 % af driftsselskabet, og dette kan ikke omgås ved at etablere ”mellemholdingselskaber”, hvor flere går sammen for at opnå de 10%.
Kreditorbeskyttelse
En anden fordel ved at overføre overskuddet til holdingselskabet er, at såfremt driftsselskabet senere kommer i økonomiske problemer, risikerer man ikke at oparbejdet overskud fra tidligere år går til dækning af underskuddet, medmindre dette er udlånt hertil eller på anden måde hæfter for driftsselskabet (kaution).
Overskud opsparet i holdingselskabet kan benyttes til f.eks. udlodning som udbytte (beskattes hos kapitalejer) eller til at investere i andre aktiviteter, såsom aktier eller ejendomme uden udbyttebeskatning af midlerne hertil. Som ejer af holdingselskabet kan man således bestemme, hvornår det er ønskeligt at trække udbytte ud af holdingselskabet, hvilket man dog beskattes af på almindelig vis, eller om man vil lade midlerne stå til opsparing eller anden aktivitet/investering.
Skattefordel ved salg
Endelig er der den fordel ved at have en holdingselskabskonstruktion, at salg af kapitalandele i et datterselskab ikke udløser avancebeskatning for sælger (holdingselskabet). Modsat, hvis kapitalejer selv ejer kapitalandelene direkte. Dette dog under forudsætning af, at der er tale om ikke-børsnoterede aktier eller almindelige anparter. Et skattefrit salg kan dog først ske 3 år efter etableringen af holdingselskabskonstruktionen. Hvert fald såfremt konstruktionen er stiftet ved anvendelse af skattefri anparts-/aktieombytning.
Ulemper ved at oprette et holdingselskab
Der er som sådan ingen større ulemper ved at have en holdingselskabskonstruktion. Man skal dog være oomærksom på, at der skal udarbejdes et separat regnskab for holdingselskabet. Det er dog ikke forbundet med særlige omkostninger, når der samtidig skal udarbejdes regnskab for driftsselskabet. Vi kan i ØENS Virksomhedsadministration give dig et godt tilbud på denne assistance. Derudover kan vi være behjælpelige med at henvise til erfarne revisorer, som vi samarbejder med.
Definition af holdingselskaber
Et holdingselskab er en selskabsmæssig struktur, der fungerer som en ejer og kontrolentitet for en eller flere datterselskaber. Det primære formål med et holdingselskab er at opretholde ejerskab over aktierne i datterselskaberne uden nødvendigvis at deltage aktivt i deres daglige drift. Holdingselskabet besidder normalt ingen betydelige forretningsaktiviteter i sig selv, men agerer som en overordnet kontrolinstans.
Struktur og Funktioner
Holdingselskaber kan variere i struktur og formål baseret på de specifikke behov i erhvervslivet. De mest fremtrædende typer af holdingselskaber inkluderer:
Aktieholdingselskaber: Dette er den mest almindelige form, hvor holdingselskabet ejer aktier i datterselskaber og udøver kontrol gennem aktieflertal.
Ejendomsholdingselskaber: Nogle holdingselskaber besidder fast ejendom, som de lejer ud til datterselskaber eller tredjeparter, hvilket giver beskyttelse af aktiver og ejendomsadministration.
Finansielle holdingselskaber: Disse enheder ejer finansielle instrumenter som aktier, obligationer eller andre værdipapirer, hvilket muliggør diversificering af investeringer.
Operative holdingselskaber: Visse holdingselskaber deltager aktivt i ledelsen af deres datterselskaber og tilbyder operationel støtte og ekspertise.
Fordele ved Holdingselskaber
Holdingselskaber tilbyder flere juridiske og skattemæssige fordele:
Skattefordel: Holdingselskaber kan drage fordel af gunstige skatteordninger, især i forhold til beskatning af udbytte og kapitalgevinster.
Risikospredning: Gennem kontrol over flere datterselskaber kan holdingselskaber mindske risikoen ved at sprede deres aktiver over forskellige forretningsområder.
Aktiverbeskyttelse: Holdingselskaber adskiller ofte deres aktiver fra datterselskabernes aktiver, hvilket kan beskytte dem mod kreditorer og retslige krav.
Effektiv administration: Holdingselskaber muliggør mere effektiv styring og beslutningstagning, da de kan koordinere ressourcer og beslutningstagning på tværs af datterselskaber.
Anvendelser af Holdingselskaber
Holdingselskaber anvendes i en bred vifte af situationer:
Familieejede virksomheder: Holdingselskaber bruges ofte til at bevare familiens aktiver og sikre en glat overgang af ejerskab til næste generation.
Mergers and Acquisitions (M&A): I M&A-transaktioner kan holdingselskaber bruges til at forenkle processen ved at konsolidere ejerskab og kontrol.
Investeringer: Investorer opretter ofte holdingselskaber for at diversificere porteføljen og drage fordel af skattemæssige incitamenter.
Koncernstrukturer: Større selskaber bruger ofte holdingselskabsstrukturer til at organisere og administrere deres datterselskaber på en mere struktureret måde.
Kort fortalt: Hvad er et holdingsselskab
Holdingselskaber udgør en vigtig juridisk og erhvervsmæssig komponent ved at lette ejerskabsstrukturer, beskytte aktiver og tilbyde skattemæssige fordele. Deres anvendelse spænder fra små familieejede virksomheder til store multinationale koncerner og tjener som en nøglekomponent i erhvervslivet. En klar forståelse af, hvordan holdingselskaber fungerer, er afgørende for virksomheder og investorer for at træffe informerede beslutninger om deres brug.
Kort fortalt: Fordele ved stiftelse af et holdingselskab
Herunder vil vi kort opridse de afgørende fordele ved at etablere og drive holdingselskaber.
Skattefordel
Holdingselskaber kan drage fordel af skattemæssige incitamenter, der gør dem attraktive for virksomheder og investorer. Dette inkluderer ofte lavere beskatning af udbytte og kapitalgevinster sammenlignet med individuel beskatning.
Risikospredning
Ved at have kontrol over flere datterselskaber i forskellige brancher eller sektorer kan et holdingselskab mindske risikoen for koncentreret eksponering. Dette reducerer potentielle tab i tilfælde af negative udviklinger i en enkelt sektor.
Aktiverbeskyttelse
Holdingselskaber adskiller deres aktiver fra datterselskabernes aktiver. Dette beskytter dem mod potentielle kreditorer eller retssager, der måtte påvirke datterselskaberne.
Effektiv Styring
Holdingselskaber muliggør en mere effektiv styring af datterselskaberne ved at centralisere beslutningstagningen og koordinere ressourcer på tværs af selskaberne. Dette kan føre til en mere effektiv drift og udnyttelse af synergier.
Kort fortalt: Ulemper ved stiftelse af et holdingselskab
Herunder vil vi kort opridse de afgørende ulemper ved at etablere og drive holdingselskaber.
Kompleksitetsomkostninger
At etablere og drive et holdingselskab kan være komplekst og involvere omkostninger til juridisk rådgivning og administration. Dette gør det mindre velegnet for små virksomheder med begrænsede ressourcer.
Skatteberegninger
Selvom der er skattefordel, kan skatteberegningen for holdingselskaber være kompleks, og det kræver ofte professionel rådgivning for at maksimere fordelene og undgå skattemæssige faldgruber.
Fjernelse af Aktiver
At fjerne aktiver fra et holdingselskab kan være besværligt og medføre skattemæssige konsekvenser. Dette kan begrænse likviditeten og fleksibiliteten ved aktiverne.
Potentielt ejerskabskonflikt
Holdingselskaber muliggør en mere effektiv styring af datterselskaberne ved at centralisere beslutningstagningen og koordinere ressourcer på tværs af selskaberne. Dette kan føre til en mere effektiv drift og udnyttelse af synergier.
Holdingselskaber spiller en vigtig rolle i erhvervslivet ved at tilbyde skattemæssige fordele, risikospredning og aktiverbeskyttelse. Det er afgørende for enhver virksomhed eller investor at nøje overveje fordele og ulemper, inden de beslutter sig for at etablere eller arbejde med et holdingselskab. ØENS Advokatfirma kan hjælpe dig med at træffe velbegrundede og trygge beslutninger for dig og din virksomhed.
Kontakt en af ØENS specialister
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER 
I ØENS Virksomhedsadministration har vi digitaliseret virksomheder – altid.
Vi vægter dét at være digital, og derfor er vi også store tilhængere af den nye bogføringslov, der vinker endegyldigt farvel til den gamle regnskabsæra, hvor fysiske bilag og kassevis af ringbind, virkede meningsfyldt.
Den nye bogføringslov er officielt trådt i kraft per 1. juli 2022, men de egentlige krav til digital bogføring vil først løbende gøre sig gældende over en flerårig periode – med start fra januar 2023. Den nye bogføringslov er vedtaget med henblik på at styrke indsatsen mod snyd, og skal bidrage til at afhjælpe fejl i virksomheders regnskaber og angivelser af skat og moms.
Hvem er omfattet?
- Loven gælder for alle personligt ejede virksomheder med nettoomsætning over 300.000 kr. p.a. to år i træk.
- Alle regnskabspligtige virksomheder (selskaber).
- Boligforeninger, der driver erhvervsmæssige aktiviteter herunder moms- og/eller skattepligtige foreninger.
De omfattede virksomheder får følgende pligter:
- Efterlevelse af den nye bogføringslov. Virksomhederne skal registrere transaktioner og opbevare bilag og diverse registreringer i et digitalt bogføringssystem.
- Revisionspligt iht. ændringer af årsregnskabsloven. Virksomheder har oplysningspligt, og skal videregive, hvilket bogføringssystem de anvender/har anvendt ved indsendelse af årsrapporten.
Vi anbefaler at du sætter dig grundigt ind i de nye krav i bogføringsloven, så du er på forkant med, hvordan fremtidens bogføring ser ud. På den måde undgår du ubehagelige overraskelser ift. de eventuelle ændringer, der vil påvirke, hvordan din virksomhed bogfører regnskabsmateriale på.
Hvad er bogføringsloven?
Bogføringsloven er en lov, der regulerer, hvordan virksomheder skal føre deres regnskaber og bogføring. Formålet med loven er at sikre, at virksomhedernes regnskaber er korrekte og giver et retvisende billede af virksomhedens økonomiske situation.
Loven kræver, at virksomhederne fører deres regnskaber og bogføring i overensstemmelse med god bogføringsskik og at deres regnskaber skal være tilgængelige for offentligheden og relevante myndigheder. Virksomheder er også forpligtet til at opbevare regnskaber og bogføring i en bestemt periode, så de kan gennemgås af revisorer eller skatteinspektører. Generelt set er bogføringsloven et vigtigt redskab for at sikre økonomisk gennemsigtighed og ansvarlighed – både for foreninger og virksomheder.
OBS: Det er først nu, med den nye bogføringslov, at der er kommet en egentlig beskrivelse af, hvordan selve bogføringen skal foregå.
Nedenfor har vi udarbejdet en tidslinje, der beskriver de vigtigste datoer i forbindelse med implementeringen af den nye bogføringslov – med forbehold for ændringer fra Erhvervsstyrelsen. Her vil vi belyse de vigtigste ændringer i bogføringsloven og forsøge at give svar på, hvordan bogføringsloven vil påvirke din virksomhed.
Den 1. januar 2023
Fra den 1. januar 2023, skal bogføringspligtige virksomheder udarbejde en beskrivelse af virksomhedens procedurer for bogføring. Det omfatter bl.a. en beskrivelse af:
- virksomhedens procedurer for løbende at registrere transaktioner.
- virksomhedens procedurer for at opbevare regnskabsmateriale på sikker vis.
- hvilke medarbejdere der er ansvarlige for de ovenstående procedurer.
Den 1. juli 2023
Fra den 1. juli 2023, skal alle eksisterende digitale bogføringssystemer opfylde de nye krav fra bogføringsloven, og anmeldes til Erhvervsstyrelsen.
Tidligst den 1. juli 2024 (ændret fra den 1. januar 2024)
Erhvervsstyrelsen havde i første omgang meldt ud at alle virksomheder, der har pligt til at indberette årsrapport til Erhvervsstyrelsen (regnskabsklasse B, C & D) skulle leve op til kravene i den nye bogføringslov og bogføre via et digitalt bogføringssystem per 1. januar 2024. Dog kan det konkluderes, at kravet om overgang først vil være effektivt den 1. juli 2024, mens den praktiske implementering for de fleste virksomheder vil finde sted den 1. januar 2025. Dette skyldes, at kravet gælder for regnskabsår, der begynder efter den 1. juli 2024, hvor de fleste virksomheder har regnskabsår, der følger kalenderåret. Virksomhederne skal derfor ikke frygte en pludselig overgang til et nyt system midt i et regnskabsår, men i stedet kan de nu forberede sig og gennemføre overgangen på en ordentlig måde.
Den 1. januar 2026
Fra den 1. januar 2026 skal alle øvrige virksomheder og foreninger, der har haft en nettoomsætning på over 300.000 kr. p.a. – to år i træk – bogføre via et digitalt bogføringssystem.
Den 1. juli 2026
Fra den 1. juli 2026 skal alle ikke-regnskabspligtige virksomheder, der har haft en nettoomsætning på over 300.000 kr., sikre at de fremover bruger et bogføringssystem, der opfylder kravene til digitale bogføringssystemer, såfremt de pt. anvender et ikke-registreret bogføringssystem.
Det er særligt vigtigt for dig, der er vant til fysiske bilag, mapper og ringbind at være på forkant med loven, da alle bilag og arbejdsgange fremover skal digitaliseres i forbindelse med implementeringen af den nye bogføringslov.
Har du brug for hjælp?
Har du spørgsmål eller brug for hjælp i forbindelse med den nye bogføringslov, er du velkommen til at kontakte ØENS Virksomhedsadministrations specialister.
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER