Har din virksomhed helt styr på momsen?
Moms er en fast del af økonomien i de fleste danske virksomheder. Når virksomheden sælger momspligtige varer eller ydelser, skal der som udgangspunkt beregnes salgsmoms, og når virksomheden køber varer og ydelser til den momspligtige drift, kan den som udgangspunkt have ret til fradrag for købsmomsen. I praksis bliver moms dog hurtigt mere kompliceret end blot at lægge 25 procent oven i en faktura. Der skal være sammenhæng mellem fakturaerne, bogføringen, virksomhedens momsregnskab og de beløb, der bliver indberettet til Skattestyrelsen. Samtidig gælder der særlige regler ved blandt andet handel med udlandet, momsfritagne aktiviteter, blandede aktiviteter og salg til private i andre EU-lande.
Momsfejl opstår derfor ikke nødvendigvis, fordi virksomheden slet ikke har bogført. De kan også opstå, fordi en transaktion er bogført med den forkerte momskode, fordi der er taget momsfradrag for en udgift uden fuld fradragsret, eller fordi et køb eller salg til udlandet er behandlet som en almindelig dansk transaktion.
Hos ØENS Virksomhedsadministration hjælper vi mindre og mellemstore virksomheder med den løbende momshåndtering. Vi kan blandt andet hjælpe med momsafstemning, momsindberetning, EU-salg uden moms og Moms One Stop Shop samt med at skabe sammenhæng mellem momsen og virksomhedens øvrige bogføring. Vi har kontor på Amager i København og hjælper virksomheder i hele Danmark.
Hvad er moms?
Moms er en afgift på salg og køb af varer og ydelser. Moms er en forkortelse for meromsætningsafgift, og i Danmark er momssatsen som udgangspunkt 25 procent. Når en momsregistreret virksomhed sælger en momspligtig vare eller ydelse, skal virksomheden som udgangspunkt lægge moms oven i salgsprisen. Denne moms kaldes salgsmoms.
Når virksomheden selv køber momsbelagte varer og ydelser, der anvendes til virksomhedens momspligtige aktiviteter, vil virksomheden som udgangspunkt kunne fradrage momsen på købet. Denne moms kaldes købsmoms. Ved momsindberetningen opgøres forskellen mellem virksomhedens salgsmoms og den købsmoms, virksomheden har ret til at fradrage. Har virksomheden mere salgsmoms end fradragsberettiget købsmoms, skal forskellen som udgangspunkt betales til Skattestyrelsen. Er den fradragsberettigede købsmoms højere end salgsmomsen, kan virksomheden omvendt have moms til gode.
Momsregnskabet hænger derfor tæt sammen med virksomhedens løbende bogføring.
Hvornår skal en virksomhed momsregistreres?
En virksomhed skal som udgangspunkt momsregistreres, når den sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår. Hvis den momspligtige omsætning er under 50.000 kr. inden for kalenderåret, er momsregistrering som udgangspunkt frivillig.
Det afgørende er dog, at der er tale om momspligtig omsætning. Nogle aktiviteter er fritaget for moms, og i disse situationer gælder andre regler. Det kan eksempelvis være relevant for dele af sundhedssektoren, finansielle aktiviteter og visse former for undervisning. Nogle virksomheder med momsfritagne aktiviteter kan i stedet være omfattet af reglerne om lønsumsafgift.
Du kan læse mere om, hvordan ØENS hjælper med lønsumsafgift.
Momsregistreringen sker via Virk, og når virksomheden først er momsregistreret, skal den indberette moms inden for de frister, der gælder for virksomheden.
Hvor meget er momsen i Danmark?
Den almindelige danske momssats er 25 procent. Hvis en momspligtig vare eller ydelse eksempelvis koster 1.000 kr. eksklusive moms, vil der normalt skulle lægges 250 kr. i moms oven i prisen. Kunden betaler dermed 1.250 kr. inklusive moms. Hvis prisen allerede er inklusive moms, udgør momsandelen ikke 25 procent af det samlede beløb. Ved en pris på 1.250 kr. inklusive moms udgør selve momsen 250 kr.
For langt størstedelen af almindelige danske varer og ydelser anvendes standardsatsen på 25 procent, men der findes både momsfritagne aktiviteter og særlige regler, hvor behandlingen ikke følger den almindelige model. Derfor er det vigtigt først at vurdere, hvad virksomheden sælger, og hvem den sælger til, før momsen håndteres.
Hvad er forskellen på salgsmoms og købsmoms?
Salgsmoms er den moms, virksomheden opkræver fra sine kunder på momspligtige salg. Købsmoms er den moms, virksomheden betaler i forbindelse med indkøb af varer og ydelser til virksomheden, når der er fradragsret for momsen. Når momsperioden afsluttes, bliver salgsmomsen og den fradragsberettigede købsmoms opgjort.
Har virksomheden eksempelvis opkrævet 100.000 kr. i salgsmoms og samtidig haft 60.000 kr. i fradragsberettiget købsmoms, vil forskellen som udgangspunkt være 40.000 kr., som skal betales. Det er derfor vigtigt, at virksomhedens salg og køb bliver bogført med de korrekte momskoder. Ellers kan momsopgørelsen blive forkert, selv om de underliggende fakturaer er korrekte.
Hos ØENS kan vi håndtere både den løbende bogføring og momsafstemningen, så de to dele hænger sammen.
Hvornår har virksomheden fradrag for købsmoms?
En momsregistreret virksomhed kan som udgangspunkt fradrage moms på varer og ydelser, som købes og anvendes til virksomhedens momspligtige aktiviteter. Det betyder imidlertid ikke, at der automatisk er fuldt momsfradrag for alle udgifter, blot fordi fakturaen er udstedt til virksomheden. Udgiften skal have den nødvendige forbindelse til den momspligtige virksomhed, og dokumentationen skal være i orden. Der gælder desuden særlige eller begrænsede fradragsregler for en række typer udgifter.
Hvis en udgift både anvendes erhvervsmæssigt og privat eller både vedrører momspligtige og momsfritagne aktiviteter, kan der være behov for en fordeling. Derfor er det vigtigt, at momsfradraget vurderes korrekt allerede i forbindelse med bogføringen. Et forkert momsfradrag bliver ellers ført videre til momsindberetningen.
Kan virksomheden trække moms fra på alle udgifter?
Nej. Det er en almindelig misforståelse, at en momsregistreret virksomhed kan trække al moms på virksomhedens udgifter fra.
Fradragsretten afhænger både af typen af udgift og af, hvordan udgiften anvendes. Nogle udgifter giver fuldt momsfradrag, mens andre giver begrænset eller slet ingen fradragsret. Der kan eksempelvis være særlige regler for blandt andet repræsentation, bespisning, biler og udgifter, som helt eller delvist vedrører privat brug.
Der kan også opstå spørgsmål om fradragsretten, hvis virksomheden både har momspligtige og momsfritagne aktiviteter. Den korrekte behandling kræver derfor, at virksomheden ikke bare ser på, om der står moms på fakturaen. Det skal også vurderes, om virksomheden faktisk har ret til at fradrage hele eller en del af momsen.
Hvad er en momsafstemning?
En momsafstemning er en kontrol af, at virksomhedens bogføring stemmer med den moms, der skal indberettes til Skattestyrelsen.
Det betyder blandt andet, at bogført salgsmoms og købsmoms gennemgås, og at relevante konti afstemmes. Formålet er at finde forskelle eller fejl, inden indberetningen bliver sendt.
En momsafstemning kan eksempelvis afdække, at en faktura er bogført to gange, at en udgift er registreret med forkert momskode, at der mangler et bilag, eller at en EU-transaktion er blevet behandlet som et almindeligt dansk køb. Afstemningen er derfor en vigtig kontrol mellem virksomhedens bogføring og den moms, der faktisk bliver indberettet.
Hos ØENS arbejder vi derfor ikke kun med selve indberetningen. Vi lægger også vægt på, at tallene bag indberetningen kan forklares og dokumenteres.
Hvor ofte skal en virksomhed indberette moms?
Hvor ofte virksomheden skal indberette moms, afhænger blandt andet af virksomhedens omsætning og af den afregningsperiode, Skattestyrelsen har tildelt virksomheden. Virksomheder med en momspligtig omsætning under 5 mio. kr. om året kan som udgangspunkt indberette halvårligt, hvis de øvrige betingelser er opfyldt, herunder at indberetning og betaling er sket rettidigt.
Virksomheder med en momspligtig omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. om året afregner som udgangspunkt kvartalsvist.
Virksomheder med en momspligtig omsætning over 50 mio. kr. om året afregner som udgangspunkt månedsvist. Nystartede virksomheder indberetter normalt moms kvartalsvist i den første periode. Skattestyrelsen vurderer efterfølgende, hvilken afregningsperiode der skal gælde. Virksomheden kan se sin konkrete momsperiode og sine frister i TastSelv Erhverv.
Hvilke momsfrister gælder?
Fristen afhænger af, om virksomheden afregner moms månedsvist, kvartalsvist eller halvårligt. Der findes derfor ikke én fælles momsfrist for alle virksomheder.
En mindre virksomhed, der afregner halvårligt, vil have andre frister end en nystartet virksomhed med kvartalsvis afregning eller en større virksomhed med månedsvis afregning. Fristerne ændrer sig desuden fra periode til periode afhængigt af blandt andet weekender og helligdage.
Derfor bør virksomheden ikke basere sin momshåndtering på en huskeregel alene. Den konkrete frist bør kontrolleres i TastSelv Erhverv eller hos Skattestyrelsen. Når ØENS står for virksomhedens løbende momsadministration, sørger vi for, at de relevante perioder og frister indgår i virksomhedens administrative arbejdsgang.
Skal man indberette moms, hvis virksomheden ikke har haft aktivitet?
Ja. Når en virksomhed er momsregistreret, skal den som udgangspunkt indberette moms for hver momsperiode, også selv om virksomheden hverken har haft momspligtigt salg eller køb i perioden. I den situation foretages en nulindberetning. Det er derfor ikke tilstrækkeligt blot at lade være med at indberette, fordi virksomheden ikke har haft aktivitet.
Det kan eksempelvis være relevant for nystartede virksomheder, sæsonvirksomheder eller selskaber, der midlertidigt har meget begrænset aktivitet. Indberetningspligten fortsætter, så længe virksomheden er momsregistreret, medmindre registreringen bliver ændret eller ophørt.
Hvad sker der, hvis momsen ikke bliver indberettet?
Hvis en momsregistreret virksomhed ikke indberetter moms inden fristen, kan Skattestyrelsen foretage en foreløbig fastsættelse af, hvor meget virksomheden skal betale. Det betyder, at virksomheden ikke bør betragte manglende aktivitet som en grund til at springe en momsindberetning over.
Der kan samtidig opstå gebyrer, renter og andre administrative konsekvenser i forbindelse med manglende eller for sen indberetning og betaling. Hvis virksomheden opdager, at en momsindberetning er blevet glemt, bør den derfor reagere og få forholdet rettet i stedet for at vente til næste momsperiode.
Den bedste løsning er naturligvis en fast arbejdsgang, hvor bogføringen bliver ajourført og momsperioderne afsluttet løbende.
Hvad sker der, hvis momsen bliver betalt for sent?
Indberetning og betaling er to forskellige handlinger. Virksomheden kan derfor godt have indberettet den korrekte moms rettidigt og stadig komme for sent med selve betalingen. Moms betales via virksomhedens Skattekonto. Hvis beløbet ikke bliver betalt rettidigt, kan der blive beregnet renter på virksomhedens gæld.
Det er samtidig vigtigt at forstå, hvordan Skattekontoen fungerer. Indbetalinger bliver ikke nødvendigvis reserveret til præcis den type skat eller afgift, virksomheden havde i tankerne. Skattekontoen fungerer som en samlet konto for en række af virksomhedens skatter og afgifter. Virksomheden bør derfor kontrollere sin saldo på Skattekontoen efter indberetning og betaling.
Hvad hvis virksomheden har moms til gode?
Hvis virksomhedens fradragsberettigede købsmoms er større end salgsmomsen i en periode, kan momsindberetningen ende med et beløb, som virksomheden har til gode.
Det kan eksempelvis forekomme i virksomheder med store investeringer eller i perioder, hvor virksomheden har haft betydelige indkøb, men endnu ikke tilsvarende salg. Et positivt beløb på Skattekontoen kan som udgangspunkt blive udbetalt til virksomhedens NemKonto, hvis beløbet ikke skal bruges til at dække anden gæld til det offentlige.
At virksomheden får moms tilbage betyder derfor ikke i sig selv, at der er noget forkert ved regnskabet. Det afgørende er, at købsmomsen er korrekt dokumenteret og fradragsberettiget.
Hvad skal en faktura indeholde i forhold til moms?
Faktureringen er tæt forbundet med momshåndteringen. En faktura skal indeholde en række oplysninger, så både sælger, køber og myndigheder kan identificere transaktionen og forstå den momsmæssige behandling. Ved almindeligt dansk momspligtigt salg vil fakturaen blandt andet skulle give grundlag for at se pris og momsbeløb. Ved handel med virksomheder i andre EU-lande kan der være andre krav, blandt andet til angivelse af momsnumre og oplysninger om omvendt betalingspligt.
En korrekt faktura er samtidig vigtig for køberens mulighed for at dokumentere et eventuelt momsfradrag. Derfor bør fakturering og bogføring være tænkt sammen i virksomhedens økonomisystem.
Vores arbejde med digitalisering og automatisering af bogholderiet kan også omfatte sammenhængen mellem virksomhedens fakturerings- og regnskabssystemer.
Hvordan hænger moms og bogføring sammen?
Momsindberetningen bygger direkte på virksomhedens bogføring. Når virksomheden bogfører et momspligtigt salg, bliver salgsmomsen registreret. Når virksomheden bogfører et køb med fradragsberettiget moms, bliver købsmomsen registreret. Hvis transaktionen får den forkerte momskode, vil fejlen derfor også kunne slå igennem i momsopgørelsen.
Det betyder, at en korrekt momsindberetning i praksis begynder længe før selve indberetningsdagen. Derfor arbejder vi hos ØENS med moms som en integreret del af den løbende bogføring og ikke som en isoleret opgave, der først bliver taget frem, når fristen nærmer sig.
Hvordan hænger moms og årsregnskab sammen?
Moms bliver normalt indberettet flere gange gennem regnskabsåret, mens årsregnskabet samler virksomhedens økonomi for hele året. Ved årsafslutningen skal virksomhedens momskonti kunne afstemmes, så der er sammenhæng mellem bogføringen, tidligere momsindberetninger og eventuelle beløb, der fortsat står på balancen.
Hvis der bliver opdaget momsfejl i forbindelse med årsafslutningen, kan der derfor være behov for at undersøge og eventuelt rette tidligere perioder. En løbende momsafstemning gør årsafslutningen væsentligt nemmere, fordi virksomheden ikke først ved årets udgang skal gennemgå flere gamle momsperioder.
Læs mere om vores hjælp til årsregnskab og årsafslutning.
Hvad gælder ved køb fra virksomheder i andre EU-lande?
Når en dansk virksomhed køber varer eller ydelser fra en virksomhed i et andet EU-land, gælder der særlige momsregler. Ved mange erhvervsmæssige EU-køb vil den udenlandske leverandør ikke opkræve sit eget lands moms. I stedet skal den danske virksomhed selv beregne dansk moms af købet efter reglerne om omvendt betalingspligt.
Det betyder, at virksomheden skal håndtere købet anderledes end en almindelig dansk leverandørfaktura. Virksomheden skal blandt andet sikre, at dens momsnummer er oplyst korrekt, og kontrollere leverandørens faktura og momsnummer.
Hvis fakturaen bliver behandlet forkert, kan virksomheden eksempelvis ende med udenlandsk moms på fakturaen og samtidig være forpligtet til at håndtere dansk moms. Derfor er det vigtigt, at EU-køb får den korrekte momskode i bogføringen.
Hvad er omvendt betalingspligt?
Omvendt betalingspligt betyder, at det er køberen og ikke sælgeren, der skal beregne og håndtere momsen. Ordningen bruges blandt andet ved en række handler mellem virksomheder på tværs af EU-landene.
Hvis en dansk momsregistreret virksomhed eksempelvis køber en relevant ydelse fra en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, bliver fakturaen normalt udstedt uden den udenlandske moms. Den danske virksomhed beregner derefter selv den danske moms efter reglerne om omvendt betalingspligt.
Hvis virksomheden har fuld momsfradragsret for købet, kan den beregnede moms samtidig typisk indgå som købsmoms efter reglerne.
Selv om nettoeffekten derfor i nogle situationer kan blive nul, skal transaktionen stadig bogføres og indberettes korrekt. Det er netop et godt eksempel på, hvorfor moms ikke alene handler om, hvor meget virksomheden ender med at betale.
Hvad gælder ved salg til virksomheder i andre EU-lande?
Når en dansk virksomhed sælger varer eller ydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, gælder der ofte andre regler end ved almindeligt dansk salg. Ved mange B2B-salg til andre EU-lande skal den danske virksomhed ikke opkræve dansk moms. I stedet bliver køberen ansvarlig for momsen i sit eget land.
Betingelserne skal dog være opfyldt, og salget skal håndteres korrekt på fakturaen og i momsindberetningen. Virksomheden skal normalt også kontrollere kundens momsnummer og sikre den nødvendige dokumentation. EU-salg uden moms skal desuden indberettes særskilt i TastSelv Erhverv. Den særskilte indberetning er ikke det samme som virksomhedens almindelige momsangivelse.
Hos ØENS kan vi hjælpe med både den almindelige momsindberetning og indberetning af EU-salg uden moms.
Hvad er EU-salg uden moms?
EU-salg uden moms er den særskilte indberetning, virksomheder skal foretage ved relevante momsfri salg af varer og ydelser til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande. Oplysningerne bruges blandt andet til, at skattemyndighederne i EU-landene kan kontrollere handler på tværs af landegrænser.
Som udgangspunkt skal EU-salg uden moms indberettes hver måned, hvis virksomheden har haft sådanne salg. I TastSelv Erhverv kan virksomheden i visse tilfælde søge om at indberette kvartalsvist i stedet.
Til forskel fra den almindelige momsangivelse skal der ikke foretages nulindberetning af EU-salg uden moms for perioder, hvor virksomheden ikke har haft sådanne salg. Virksomheden skal derfor holde de to typer indberetninger adskilt, selv om de begge vedrører moms.
Hvad gælder ved salg til private i andre EU-lande?
Salg til private forbrugere i andre EU-lande følger ikke nødvendigvis de samme regler som salg til virksomheder. Reglerne afhænger blandt andet af, om virksomheden sælger varer eller ydelser, hvor kunden befinder sig, og hvor stor virksomhedens grænseoverskridende omsætning er. Ved visse former for salg til private i andre EU-lande skal momsen betales i det land, hvor forbrugeren befinder sig.
Det kan gøre momsadministrationen betydeligt mere omfattende, fordi virksomheden ellers kan få behov for momsregistrering i flere lande. Moms One Stop Shop er etableret for at gøre denne administration lettere for en række virksomheder.
Hvad er Moms One Stop Shop?
Moms One Stop Shop – ofte forkortet OSS – er en frivillig ordning, der gør det muligt for virksomheder at håndtere moms på bestemte salg til private forbrugere i andre EU-lande gennem én samlet løsning.
Ordningen er blandt andet relevant ved visse former for fjernsalg af varer og salg af ydelser til private i andre EU-lande. I stedet for at skulle momsregistrere sig og foretage momsindberetning i hvert enkelt EU-land kan virksomheden i relevante situationer anvende One Stop Shop-systemet. Det betyder ikke, at alle EU-salg automatisk skal indberettes via OSS. Først skal det vurderes, hvilken type salg virksomheden har, hvem kunden er, og hvor momsen efter reglerne skal betales.
Hos ØENS kan vi hjælpe med administration og indberetning i forbindelse med Moms One Stop Shop, når ordningen er relevant for virksomheden.
Hvad betyder grænsen på 10.000 euro ved salg til private i EU?
Ved visse grænseoverskridende salg af varer og elektroniske eller andre relevante ydelser til private forbrugere i andre EU-lande findes der en fælles EU-grænse på 10.000 euro. Hvis virksomheden opfylder betingelserne og ligger under grænsen, kan den i visse tilfælde fortsætte med at opkræve dansk moms. Når den relevante omsætning overstiger grænsen, vil momsen som udgangspunkt skulle håndteres i kundens land. Her kan Moms One Stop Shop være en praktisk løsning.
Reglen bør dog ikke bruges som en universel grænse for al handel med private i EU. Momsbehandlingen afhænger af typen af salg, og der gælder særlige regler på flere områder. Derfor bør virksomheder med et voksende internationalt salg få afklaret momsbehandlingen, inden omsætningen udvikler sig til et administrativt problem.
Hvad gælder ved salg til lande uden for EU?
Når en virksomhed handler med lande uden for EU, gælder andre regler end ved almindeligt dansk salg. Ved eksport af varer ud af EU skal virksomheden som udgangspunkt ikke opkræve dansk moms, hvis betingelserne for momsfritagelse er opfyldt. Virksomheden skal til gengæld kunne dokumentere, at varerne faktisk er eksporteret ud af EU.
Ved salg af ydelser afhænger momsbehandlingen blandt andet af typen af ydelse og af, om kunden er en virksomhed eller en privatperson. Det er derfor ikke korrekt blot at antage, at “salg til udlandet er uden moms”.
Land, kundetype og ydelsens karakter har betydning for behandlingen.
Hvad gælder ved køb fra lande uden for EU?
Ved køb og import fra lande uden for EU skal virksomheden blandt andet forholde sig til importmoms og eventuelt told. Den momsmæssige behandling afhænger blandt andet af, om virksomheden køber varer eller ydelser. Ved import af varer bliver oplysningerne normalt håndteret i forbindelse med told- og importproceduren, mens køb af ydelser fra virksomheder uden for EU kan være omfattet af regler om, at den danske virksomhed selv skal beregne moms.
Det er derfor vigtigt, at udenlandske køb bliver identificeret korrekt i bogføringen i stedet for blot at blive behandlet på samme måde som danske leverandørfakturaer. Virksomheder med meget handel uden for Danmark bør have faste procedurer for håndtering af udenlandske fakturaer og de relevante momskoder.
Hvad betyder momsfritagelse?
Nogle varer og ydelser er fritaget for moms efter momslovgivningen. Det gælder blandt andet dele af sundhedssektoren og visse finansielle, forsikringsmæssige og undervisningsmæssige aktiviteter, når betingelserne for fritagelse er opfyldt.
Momsfritagelse betyder ikke nødvendigvis blot, at virksomheden undlader at lægge 25 procent oven i sin pris og ellers kan administrere økonomien på samme måde. Momsfritagne aktiviteter påvirker blandt andet virksomhedens ret til momsfradrag på egne udgifter.
Virksomheder med momsfritagne aktiviteter kan desuden i nogle tilfælde være omfattet af lønsumsafgift i stedet.
Derfor er det vigtigt at få afklaret, om en aktivitet reelt er momspligtig eller momsfritaget.
Hvad hvis virksomheden både har momspligtige og momsfritagne aktiviteter?
Nogle virksomheder har både momspligtige og momsfritagne aktiviteter. Det kan eksempelvis være relevant for en virksomhed, der leverer forskellige typer sundhedsydelser eller kombinerer en momsfritaget hovedaktivitet med momspligtige produkter eller ydelser.
I disse situationer bliver bogføringen mere kompleks. Virksomheden skal kunne skelne mellem de forskellige typer omsætning, og der kan være behov for at fordele fælles omkostninger og momsfradrag mellem aktiviteterne. Det er derfor ikke tilstrækkeligt bare at oprette én samlet momskode for alle virksomhedens aktiviteter.
For virksomheder, der samtidig er omfattet af lønsumsafgift, skal der også være sammenhæng mellem momsregnskabet og opgørelsen af lønsumsafgift.
Kan en virksomhed både være momsregistreret og betale lønsumsafgift?
Ja. En virksomhed kan have aktiviteter, hvor der skal opkræves moms, samtidig med at andre aktiviteter er momsfritagne og omfattet af lønsumsafgift. Det ses blandt andet i visse virksomheder inden for sundhedssektoren, hvor nogle behandlinger kan være momsfritagne, mens andre aktiviteter er momspligtige. I disse situationer er det særligt vigtigt, at omsætning og omkostninger bliver fordelt korrekt.
Ellers risikerer virksomheden både at opgøre momsen forkert og at få et forkert grundlag for lønsumsafgiften. Hos ØENS arbejder vi også med lønsumsafgift for blandt andet læger, tandlæger og klinikker.
Hvad sker der, hvis virksomheden opdager en fejl i en tidligere momsindberetning?
Momsfejl bør rettes, når de bliver opdaget. Det kan eksempelvis være, at virksomheden har glemt en faktura, anvendt en forkert momskode eller taget et fradrag, som efterfølgende viser sig ikke at være korrekt. Fejlen bør ikke blot flyttes ind i den næste momsperiode uden at undersøge, hvordan den skal behandles. Den relevante tidligere momsperiode kan i stedet skulle rettes i TastSelv Erhverv.
Det er samtidig en god idé at finde årsagen til fejlen. Hvis den skyldes en systematisk fejl i bogføringsopsætningen, kan det være nødvendigt at kontrollere flere perioder. Hos ØENS kan vi hjælpe med at gennemgå bogføringen og afstemme momsen, hvis virksomheden er i tvivl om, hvorvidt tidligere perioder er håndteret korrekt.
Hvorfor opstår der fejl i momsindberetningen?
Momsfejl skyldes ofte helt almindelige arbejdsgange snarere end komplicerede skatteforhold. Et bilag kan være blevet bogført på en konto med forkert momskode. En faktura fra en udenlandsk leverandør kan være blevet behandlet som en dansk faktura. En medarbejder kan have lagt et privat køb ind som en almindelig virksomhedsudgift, eller en faktura kan være blevet registreret to gange.
Fejl kan også opstå, hvis virksomheden ikke løbende afstemmer sine momskonti. Jo flere manuelle trin der er mellem faktura, bogføring og indberetning, desto flere steder kan der opstå fejl.
Derfor kan virksomhedens momshåndtering ofte forbedres gennem bedre bogføringsprocedurer og digitalisering af økonomiadministrationen.
Hvordan kan digitalisering gøre momshåndteringen lettere?
Momsadministrationen bliver lettere, når bilag, bogføring og indberetningsgrundlag hænger sammen digitalt. Hvis virksomhedens leverandørfakturaer kommer direkte ind i regnskabssystemet, banktransaktioner bliver overført automatisk, og de rigtige momskoder anvendes konsekvent, reduceres mængden af manuelt arbejde.
Det betyder ikke, at momsen ikke længere skal kontrolleres. Automatisering kan også gentage en forkert opsætning meget effektivt. Derfor skal systemerne opsættes korrekt, og der skal fortsat foretages afstemninger. Den største gevinst opstår, når automatiseringen kombineres med kontrol og klare arbejdsgange.
Hos ØENS hjælper vi virksomheder med digitalisering og automatisering af bogholderiet, så økonomisystemerne understøtter bogføringen frem for at gøre den mere kompliceret.
Kan momsen påvirke virksomhedens likviditet?
Ja. Moms er ikke kun en regnskabspost. Timingen af momsbetalinger kan også have betydning for virksomhedens likviditet. Virksomheden opkræver eksempelvis salgsmoms fra kunderne, men pengene skal senere afregnes til Skattestyrelsen. Hvis virksomheden bruger hele indbetalingen fra kunden som almindelig driftslikviditet uden at tage højde for den kommende momsbetaling, kan der opstå et likviditetspres, når fristen kommer.
Det gælder især virksomheder med store udsving i omsætningen eller store momsbeløb. Omvendt kan virksomheder med store investeringer i en periode have købsmoms til gode. Derfor bør momsfrister indgå i virksomhedens likviditetsplanlægning.
Har virksomheden behov for et mere løbende økonomisk overblik, hjælper ØENS også med økonomistyring, budgetter, forecast og likviditetsbudgetter.
Hvordan kan moms bruges i virksomhedens økonomistyring?
Momsen er ikke virksomhedens indtjening, men momsopgørelsen kan alligevel fortælle noget om udviklingen i aktiviteten. Store ændringer i salgsmoms eller købsmoms kan eksempelvis hænge sammen med ændringer i omsætning, indkøb eller investeringer. Momsdata bør dog ikke bruges alene som styringsværktøj. Den økonomiske udvikling bør vurderes ud fra virksomhedens samlede regnskab.
Det afgørende er, at bogføringen er opdateret nok til, at virksomhedens ledelse kan stole på tallene.
Derfor hænger en stabil momsproces tæt sammen med både bogføring og økonomistyring.
Hvornår giver det mening at få hjælp til moms?
Nogle virksomheder har relativt enkle momsforhold og kan håndtere store dele af processen selv. Behovet for hjælp vokser typisk, når virksomheden får flere transaktioner, flere ansatte, international handel eller både momspligtige og momsfritagne aktiviteter. Det samme gælder, hvis virksomhedsejeren bruger meget tid på at kontrollere momskoder og afstemninger eller konsekvent først får styr på bogføringen umiddelbart før fristen.
Ekstern hjælp kan derfor både handle om at reducere risikoen for fejl og om at frigøre tid. For mange virksomheder giver det bedst mening at lade bogføring og moms hænge sammen, så den person, der arbejder med regnskabet gennem perioden, også har grundlaget for at foretage momsafstemningen.
Hos ØENS kan momshåndteringen indgå som en del af den løbende økonomiadministration eller i en af vores pakkeløsninger til virksomheder.
Skal virksomheden selv holde øje med momsfristerne, hvis ØENS står for indberetningen?
Når ØENS står for den løbende momsadministration, aftaler vi med virksomheden, hvilke opgaver vi håndterer, og hvilket materiale vi skal have for at kunne gøre det. En effektiv momsproces kræver nemlig samarbejde.
Hvis virksomheden sender bilag eller oplysninger efter den aftalte frist, kan det være svært at nå at gennemgå og afstemme momsperioden ordentligt. Derfor tilrettelægger vi arbejdsgangen, så det er tydeligt, hvornår materiale skal være tilgængeligt, og hvilke opgaver ØENS håndterer. Det giver både virksomheden og os et bedre grundlag for at sikre en stabil proces gennem året.
Sådan hjælper ØENS med moms
Hos ØENS Virksomhedsadministration hjælper vi mindre og mellemstore virksomheder med at skabe struktur omkring deres momsadministration. Vi kan blandt andet hjælpe med den løbende bogføring af moms, afstemning af salgsmoms og købsmoms, momsindberetning til Skattestyrelsen, EU-salg uden moms og Moms One Stop Shop.
Har virksomheden handel med udlandet eller forskellige typer aktiviteter, kan vi samtidig hjælpe med den administrative håndtering og sikre, at de relevante transaktioner bliver identificeret korrekt i bogføringen. Hvis vi allerede håndterer virksomhedens bogføring, bliver momsen en naturlig del af den løbende økonomiadministration. Det giver os mulighed for at opdage uoverensstemmelser undervejs frem for først ved momsfristens udløb.
Har virksomheden brug for en mere samlet løsning, kan moms desuden kombineres med blandt andet lønadministration, årsregnskab, økonomistyring og øvrig virksomhedsadministration.
Kontakt os uforpligtende om din virksomheds momsadministration.
Snak med en specialist indenfor området
Ofte stillede spørgsmål om moms
Hvad er moms?
Moms er en afgift på salg og køb af varer og ydelser. Den almindelige danske momssats er 25 procent. En momsregistreret virksomhed opkræver som udgangspunkt salgsmoms på sit momspligtige salg og kan have ret til fradrag for købsmoms på varer og ydelser, der anvendes til virksomhedens momspligtige aktiviteter.
Hvornår skal en virksomhed momsregistreres?
En virksomhed skal som udgangspunkt momsregistreres, når den sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår. Hvis omsætningen er under 50.000 kr., er momsregistrering som udgangspunkt frivillig.
Er momsen altid 25 procent?
Den almindelige danske momssats er 25 procent, men nogle aktiviteter er fritaget for moms, og der findes særlige regler ved blandt andet handel med udlandet. Derfor er det ikke alle virksomhedens salg, der nødvendigvis skal behandles på samme måde.
Hvad er salgsmoms?
Salgsmoms er den moms, som en momsregistreret virksomhed som udgangspunkt opkræver fra sine kunder i forbindelse med momspligtigt salg. Salgsmomsen indgår i virksomhedens momsregnskab og indberettes til Skattestyrelsen.
Hvad er købsmoms?
Købsmoms er den moms, virksomheden betaler på indkøb. Hvis udgiften vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter, og betingelserne for fradrag er opfyldt, kan virksomheden som udgangspunkt medtage momsen som fradragsberettiget købsmoms.
Kan virksomheden trække moms fra på alle udgifter?
Nej. Fradragsretten afhænger blandt andet af udgiftens karakter og af, hvordan den anvendes. Nogle udgifter giver fuldt momsfradrag, mens andre giver begrænset eller ingen fradragsret.
Hvad er en momsafstemning?
En momsafstemning er en kontrol af, at den moms, der fremgår af virksomhedens bogføring, stemmer med den moms, der skal indberettes. Afstemningen kan blandt andet afdække manglende bilag, forkerte momskoder og fejl i bogføringen.
Hvor ofte skal man indberette moms?
Afregningsperioden afhænger blandt andet af virksomhedens momspligtige omsætning. Mindre virksomheder kan som udgangspunkt afregne halvårligt, virksomheder med højere omsætning kvartalsvist og større virksomheder månedsvist. Nystartede virksomheder afregner som udgangspunkt kvartalsvist i den første periode.
Skal man indberette moms, hvis virksomheden ikke har haft aktivitet?
Ja. En momsregistreret virksomhed skal som udgangspunkt indberette for hver momsperiode, også når der ikke har været momspligtigt køb eller salg. I den situation foretages en nulindberetning.
Hvad sker der, hvis momsen bliver indberettet for sent?
Manglende indberetning kan blandt andet medføre, at Skattestyrelsen foretager en foreløbig fastsættelse af virksomhedens moms. Der kan desuden være økonomiske konsekvenser ved for sen indberetning og betaling, så en manglende indberetning bør håndteres hurtigst muligt.
Hvordan betaler virksomheden moms?
Moms betales via virksomhedens Skattekonto. Efter indberetningen bør virksomheden kontrollere sin saldo og sørge for, at betalingen sker inden den relevante frist.
Hvad sker der, hvis virksomheden har moms til gode?
Hvis den fradragsberettigede købsmoms er større end salgsmomsen, kan virksomheden have moms til gode. Et overskydende beløb kan som udgangspunkt blive udbetalt via Skattekontoen til virksomhedens NemKonto, hvis det ikke skal bruges til at dække anden gæld til det offentlige.
Hvad er omvendt betalingspligt?
Omvendt betalingspligt betyder, at køberen i stedet for sælgeren skal beregne og håndtere momsen. Reglerne anvendes blandt andet ved en række handler mellem virksomheder i forskellige EU-lande.
Skal der dansk moms på salg til virksomheder i andre EU-lande?
Ikke nødvendigvis. Ved mange salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande skal den danske virksomhed ikke opkræve dansk moms, hvis betingelserne er opfyldt. Salget skal dog faktureres, bogføres og indberettes korrekt.
Hvad er EU-salg uden moms?
EU-salg uden moms er en særskilt indberetning af relevante salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande. Den foretages ud over den almindelige momsindberetning og skal som udgangspunkt indberettes for de perioder, hvor virksomheden har haft EU-salg uden moms.
Hvad er Moms One Stop Shop?
Moms One Stop Shop er en frivillig EU-ordning, der gør det muligt for virksomheder at håndtere moms på bestemte salg til private i andre EU-lande gennem én samlet indberetning frem for at skulle momsregistrere sig i hvert enkelt land.
Hvad er 10.000-eurogrænsen ved salg til private i EU?
Ved visse former for grænseoverskridende salg til private i andre EU-lande gælder en fælles tærskel på 10.000 euro. Når den relevante omsætning overstiger tærsklen, skal momsen som udgangspunkt håndteres i forbrugerens land. Reglen gælder ikke universelt for alle typer salg, så den konkrete momsbehandling skal vurderes.
Skal der moms på eksport til lande uden for EU?
Ved eksport af varer ud af EU skal der som udgangspunkt ikke opkræves dansk moms, hvis betingelserne er opfyldt, og virksomheden kan dokumentere eksporten. Ved salg af ydelser afhænger reglerne blandt andet af typen af ydelse og af, om kunden er en virksomhed eller privatperson.
Kan en virksomhed være fritaget for moms?
Ja. Nogle aktiviteter er momsfritaget efter momslovgivningen. Det gælder blandt andet visse sundhedsydelser og andre specifikke aktiviteter, når betingelserne er opfyldt. Momsfritagelse kan påvirke virksomhedens ret til momsfradrag, og virksomheden kan i nogle tilfælde være omfattet af lønsumsafgift i stedet.
Kan en virksomhed både betale moms og lønsumsafgift?
Ja. En virksomhed med både momspligtige og momsfritagne aktiviteter kan efter omstændighederne være både momsregistreret og omfattet af lønsumsafgift. I den situation er en korrekt regnskabsmæssig opdeling af aktiviteterne vigtig.
Hvad gør man, hvis en tidligere momsindberetning er forkert?
Hvis virksomheden opdager en fejl i en tidligere momsperiode, bør fejlen undersøges og den relevante periode rettes, hvis det er nødvendigt. Virksomheden bør samtidig afklare, om fejlen er enkeltstående eller skyldes en systematisk fejl i bogføringen.
Kan ØENS stå for hele momsindberetningen?
Ja. ØENS kan hjælpe med både den løbende bogføring, momsafstemning og selve momsindberetningen. Vi kan desuden hjælpe med blandt andet EU-salg uden moms og Moms One Stop Shop.
Kan ØENS hjælpe med moms ved handel med udlandet?
Ja. ØENS kan hjælpe med den administrative og regnskabsmæssige håndtering af moms ved international handel, herunder relevante EU-køb og -salg, EU-salg uden moms og Moms One Stop Shop.
Kan ØENS hjælpe med både moms og lønsumsafgift?
Ja. ØENS hjælper både med moms og lønsumsafgift. Det er særligt relevant for virksomheder, der har en kombination af momspligtige og momsfritagne aktiviteter.
Kan ØENS stå for både bogføring og moms?
Ja. ØENS kan håndtere både den løbende bogføring og momsafstemning og -indberetning. Det giver mulighed for at skabe en sammenhængende proces, hvor momsen bliver kontrolleret som en del af den løbende økonomiadministration.
Hvad koster hjælp til moms?
Prisen afhænger blandt andet af virksomhedens størrelse, antallet af transaktioner, hvor ofte virksomheden afregner moms, kompleksiteten i momsforholdene og om ØENS samtidig står for virksomhedens løbende bogføring. Kontakt os gerne, så vi kan tage udgangspunkt i virksomhedens konkrete behov.
Lad ikke momsfristen være det tidspunkt, hvor regnskabet først bliver gennemgået
En god momsproces begynder ikke dagen før indberetningsfristen. Den begynder med den løbende bogføring.
Når virksomhedens bilag bliver behandlet korrekt, de rigtige momskoder bliver anvendt, og kontiene bliver afstemt løbende, bliver momsindberetningen en naturlig afslutning på perioden frem for en større oprydningsopgave.
Hos ØENS Virksomhedsadministration hjælper vi med at skabe den sammenhæng. Vi kan stå for både bogføring, momsafstemning og momsindberetning og hjælpe, hvis virksomheden har mere komplekse forhold som EU-handel, Moms One Stop Shop eller både momspligtige og momsfritagne aktiviteter.
Vi har kontor på Amager i København og hjælper virksomheder i hele Danmark. Har du spørgsmål til virksomhedens moms, momsfrister, momsafstemning eller de praktiske indberetninger, er du altid velkommen til at tage fat i os.
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER
