Skattereglerne for forældrekøb og familieoverdragelser er blevet markant mere komplekse, og mange familier risikerer i dag betydelige skattemæssige konsekvenser, hvis de ikke får den rette rådgivning. I en ny helsidesartikel i Politiken sætter boligadvokat og associeret partner hos ØENS Advokatfirma, Michael Friis Pedersen, fokus på de faldgruber, som forældre og børn kan støde på ved overdragelse af fast ejendom inden for familien.
20-procents-reglen er ikke længere en garanti
Traditionelt har forældrekøb været en udbredt måde at hjælpe børn ind på boligmarkedet, særligt i de større byer. Mange familier har baseret deres planlægning på den såkaldte 20-procents-regel, som giver mulighed for at overdrage fast ejendom til nærtstående til en pris under den offentlige vurdering.
I praksis oplever vi imidlertid, at Skat i stigende grad tilsidesætter familiehandler med henvisning til “særlige omstændigheder”. Disse kan blandt andet være relateret til tidligere handler, finansiering, vurderinger eller istandsættelser. Da der ikke findes faste og klare kriterier, kan vurderingen først ske flere år efter overdragelsen – med risiko for store efteropkrævninger af skat og gaveafgift.
Indirekte forældrekøb som alternativ
I Politiken-artiklen peger Michael Friis Pedersen på indirekte forældrekøb som et alternativ, der for mange familier kan skabe større klarhed og skattemæssig sikkerhed.
Ved et indirekte forældrekøb køber barnet boligen i eget navn, mens forældrene hjælper med finansieringen, typisk gennem et familielån. På den måde undgås mange af de problemstillinger, der kan opstå ved traditionelle forældrekøb og efterfølgende familieoverdragelser, hvor Skat kan anfægte handelsprisen.
Samtidig stiller modellen krav til korrekt dokumentation, klare lånevilkår og en realistisk vurdering af barnets økonomi – herunder bankens krav til gældsfaktor og rådighedsbeløb.
Juridisk rådgivning er afgørende
Hos ØENS Advokatfirma rådgiver vi løbende om forældrekøb, indirekte forældrekøb, familielån og familieoverdragelser. Vores erfaring er, at valget af den rette model afhænger af en samlet vurdering af skat, finansiering og familiens konkrete forhold – og at tidlig juridisk rådgivning kan være afgørende for at undgå dyre overraskelser senere.
Vi har samlet vores viden om indirekte forældrekøb i denne artikel, hvor fordele, ulemper og juridiske opmærksomhedspunkter gennemgås mere detaljeret.
Overvejer I at hjælpe jeres børn ind på boligmarkedet, eller står I over for en familieoverdragelse, anbefaler vi, at I søger rådgivning hos boligadvokat Michael Friis Pedersen, inden beslutningerne træffes.
FAQ – Forældrekøb og familieoverdragelse
Nedenfor finder du ofte stillede spørgsmål og svar om forældrekøb, familieoverdragelse og skattemæssige risici. FAQ’en giver dig et overblik over reglerne, faldgruberne og alternativerne, som du bør kende til, før du træffer beslutninger.
Forældrekøb er en model, hvor forældre køber en bolig med henblik på at udleje boligen til deres barn, som dermed kan komme ind på boligmarkedet. Familieoverdragelse er den efterfølgende overdragelse af ejendommen fra forældre til barn, som ofte planlægges skatteoptimalt. I begge tilfælde er der komplekse skattemæssige og juridiske forhold, som kan få stor betydning for resultatet.
Tidligere kunne familier bruge 20 procents reglen som en tommelfingerregel for værdiansættelse, men SKAT kan i dag tilsidesætte denne regel, hvis der er særlige omstændigheder. Det betyder, at SKAT kan fastsætte en anden værdi ved en overdragelse, hvis de vurderer, at handelsprisen ikke svarer til den reelle markedsværdi.
Særlige omstændigheder kan være ting som en nylig handel mellem uafhængige parter tæt på overdragelsestidspunktet, udbud eller tilbud, vurderingsrapporter fra ejendomsmægler eller realkreditinstitut, væsentlige istandsættelser lige før overdragelsen eller at der overtages realkreditgæld som ligger markant over den offentlige vurdering.
Et indirekte forældrekøb er en alternativ model, hvor barnet køber boligen i eget navn, og forældrene hjælper med finansiering ved at yde et familielån. Det betyder, at barnet er den juridiske ejer, mens forældrene finansierer købet, hvilket kan mindske risikoen for, at SKAT anfægter handelsprisen ved en direkte familieoverdragelse.
Et indirekte forældrekøb kræver blandt andet korrekt dokumentation for låneaftalen mellem barn og forældre, klare aftalte lånevilkår, realistisk vurdering af barnets økonomi samt bankens krav til gældsfaktor og rådighedsbeløb. Dette er vigtigt for, at SKAT ikke angriber aftalen som en gave eller omkvalificerer transaktionen.
Ja. Når barnet står som ejer af boligen, kan barnet opnå almindelige skattefordele som private boligejere, herunder rentefradrag, og forældrene undgår beskatning af lejeindtægter som ellers følger, hvis de udlejer direkte til barnet.
Det er stærkt anbefalet at søge juridisk rådgivning. Både forældrekøb og familieoverdragelse indeholder komplekse skatte- og juridiske problemstillinger, hvor små fejl kan få store konsekvenser, herunder skattemæssige efteropkrævninger, gaveafgift og forkert værdiansættelse.
Seneste nyt
SE ALLE NYHEDER
